分類(lèi): 認(rèn)證考試 常識(shí)詞典 編輯 : 常識(shí) 發(fā)布 : 08-05

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【例題33：2006年計(jì)算題】ABC公司2006年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬(wàn)元，其中，年末余額已預(yù)定為60萬(wàn)元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬(wàn)元的倍數(shù)，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2006年該公司無(wú)其他融資計(jì)劃。ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：
2006年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算                   金額單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年①期初現(xiàn)金余額    40***（H）②經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入    1010***5 516.3③可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)  *1 396.301 549*（I）④經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出         
⑤資本性現(xiàn)金支出        
⑥現(xiàn)金支出合計(jì)    800
*
1 000*
300
1 365*
400
*1 302
300
1 6024 353.7
1 200
5 553.7⑦現(xiàn)金余缺        （A）31.3-37.7132.3  * ⑧資金籌措及運(yùn)用        
加：短期借款            
減：支付借款利息  
購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券  0
0
0
019.7
（C）
（D）
0（F）
0
0.3
-90-72.3
-20
0.3
（G）*
0
*
* ⑨期末現(xiàn)金余額         （B）（E）*60（J）說(shuō)明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：
計(jì)算上表中用字母“A—J”表示的項(xiàng)目數(shù)值（除H和J項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過(guò)程）。
【答案】
A＝40＋1 010－1 000＝50 （萬(wàn)元）
B＝50＋0＝50  （萬(wàn)元）
C－C×6％×3/12=19.7,所以C=19.7÷（1－6％×3/12）＝20 （萬(wàn)元）
D＝20×6％×3/12 ＝0.3（萬(wàn)元）
E＝31.3＋19.7＝51（萬(wàn)元）
F＝0－0.3-（-90）＝89.7（萬(wàn)元）

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